<![CDATA[The Indonesian MSME sector often faces challenges in effective decision-making due to suboptimal financial management. This study aims to evaluate the implementation of simple budgeting practices at the Kedai Masakanna Panyileukan MSME and analyze budget variances that impact its operational financial performance. Using a descriptive qualitative approach through a case study method, data were collected through semi-structured interviews with the business owner and literature review. The results indicate that Kedai Masakanna routinely prepares a monthly budget, which serves as a planning mechanism and cost control instrument. However, the effectiveness of this system is hampered by an unsystematic evaluation process and reliance on inaccurate manual recording. The findings identified significant discrepancies between budget and actual expenditures, driven by external factors such as fluctuations in the prices of basic raw materials. Despite these discrepancies, the existence of a budget has been shown to positively contribute to financial stability and production cost efficiency through supplier adjustment strategies. The main conclusion of the study emphasizes that optimizing MSME financial performance is highly dependent on a comprehensive budget cycle, which includes periodic evaluation and modernization of digital recording systems. This step is necessary to enable business actors to implement more precise cost controls and mitigate the impact of budget variances on long-term profitability for competitive business sustainability. ABSTRAK Sektor UMKM di Indonesia sering kali menghadapi kendala dalam efektivitas pengambilan keputusan akibat pengelolaan keuangan yang belum optimal. Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi penerapan praktik anggaran sederhana pada UMKM Kedai Masakanna Panyileukan serta menganalisis selisih anggaran yang memengaruhi kinerja keuangan operasionalnya. Menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif melalui metode studi kasus, data dikumpulkan melalui teknik wawancara semi-terstruktur bersama pemilik usaha dan studi literatur. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Kedai Masakanna secara rutin telah menyusun anggaran bulanan yang berfungsi sebagai mekanisme perencanaan serta instrumen pengendalian biaya. Namun, efektivitas sistem ini terhambat oleh proses evaluasi yang belum sistematis dan ketergantungan pada pencatatan manual yang kurang akurat. Temuan mengidentifikasi adanya perbedaan signifikan antara anggaran dan realisasi pengeluaran yang dipicu oleh faktor eksternal berupa fluktuasi harga bahan baku pokok. Meski terdapat selisih, keberadaan anggaran terbukti memberikan kontribusi positif terhadap stabilitas finansial dan efisiensi biaya produksi melalui strategi penyesuaian pemasok. Simpulan utama penelitian menekankan bahwa optimalisasi kinerja keuangan UMKM sangat bergantung pada kelengkapan siklus anggaran yang mencakup evaluasi berkala dan modernisasi sistem pencatatan digital. Langkah ini diperlukan agar pelaku usaha dapat melakukan kontrol biaya yang lebih presisi serta memitigasi dampak varians anggaran terhadap profitabilitas dalam jangka panjang demi keberlangsungan bisnis yang kompetitif. ]]>
