Article Per Year (5 Year)
p-Index From 2021 - 2026
0.23
P-Index
This Author published in this journals
All Journal Jambura Accounting Review
Fitria Djafar
Universitas Negeri Gorontalo
Economics, Econometrics & Finance

Published : 1 Documents Claim Missing Document
Claim Missing Document
Check
Articles

Found 1 Documents
Search

 1 
Model Sistem Pengendalian Internal pada Usaha Kecil Fitria Djafar; Mahdalena Mahdalena; Amir Lukum
Jambura Accounting Review Vol. 7 No. 2 (2026): Jambura Accounting Review - August 2026
Publisher : Program Studi S1 Akuntansi Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Gorontalo

Show Abstract | Download Original | Original Source | Check in Google Scholar | DOI: 10.37479/jar.v7i2.359

Abstract

Penelitian ini bertujuan merumuskan model pengendalian internal yang sesuai untuk usaha kecil melalui studi kasus di Toko Bangunan Setia Budi, Gorontalo. Kelemahan Sistem Pengendalian Internal (SPI) di toko tersebut memicu ketidaksesuaian material pada pelaporan SPT Tahunan berdasarkan SP2DK, khususnya terkait laporan aset (deposito) dan tarif pajak. Menggunakan pendekatan kualitatif eksploratif, data dihimpun melalui wawancara mendalam, observasi, dan dokumentasi, lalu dianalisis dengan model Miles & Huberman, Hasil penelitian menunjukkan kelemahan SPI bersifat sistemik pada seluruh komponen COSO. Sebagai solusi, penelitian ini merekomendasikan modifikasi lima komponen COSO yang adaptif untuk usaha kecil: (1) penguatan strategis pemilik: (2) penilaian risiko sederhana pada area kritis; (3) aktivitas pengendalian prioritas (rekonsiliasi rutin, otorisasi, dan review SPT); (4) optimalisasi informasi dan komunikasi; serta (5) pemantauan terintegrasi harian, mingguan, dan bulanan.
Co-Authors Amir Lukum, Amir Mahdalena Mahdalena